近日，重慶市稅務局、重慶市商務委聯合舉辦“渝稅通”大講堂，為30余家重慶民營企業代表詳細講解境外投資企業合規風險、境外投資備案管理等，幫助重慶民營企業在“走出去”過程中更好地應對跨境投資中的相關問題，提升企業的國際競爭力。

合規經營是企業可持續發展的基石，重慶民營企業在拓展海外市場時，需要應對公司注冊、外匯管理、稅務合規等復雜的法律合規要求。合規風險因各國法律和監管制度的差異而異，了解並有效管理合規風險對企業長遠發展至關重要。

“各國在公司注冊、市場准入、許可証申請等方面的要求差異顯著。”重慶市商務委對外經濟合作處副處長陳功銘提醒，有些國家對外資持股比例設限，如印尼要求使用當地貨幣注冊公司，對外資比例有嚴格規定。此外，市場准入還涉及行業准入條件和審批流程，特別是在美國和歐盟的金融、能源、通信等領域，企業需多次審批並符合高標准的合規要求。

稅收政策的變化是境外投資稅務風險的重要來源，不同國家的稅制差異可能導致企業面臨不同的稅率和稅收優惠政策。全球最低稅規則要求跨國企業遵循最低稅率的標准，從而減少跨國企業避稅的空間，保障全球稅收體系的公平性。“2024年，該規則在眾多國家（地區）落地生效。大家一定要關注投資目的地國家（地區）全球最低稅落地情況，做好稅收測算，遵守相關國家的征管規定。”重慶市稅務局國際稅收管理處副處長石媛媛表示，尤其是在過去四個財政年度中至少有兩年的合並收入達到或超過7.5億歐元的跨國企業集團，需要重新評估全球業務布局和稅務架構。大型跨國企業在相關稅收管轄區的有效稅率若低於15%，可能面臨被征收補足稅的風險。

轉讓定價問題也是境外投資中常見的稅務合規風險之一。“走出去”企業在設定內部交易價格時，需要考慮市場行情、成本結構等多種因素，合理確定交易價格，以符合各國的稅務要求。“企業可能會因為與關聯企業之間的交易定價不合理，或未能准備充分的轉讓定價文檔，而被國外稅務部門認定為存在轉讓定價問題，引發補稅和罰款的風險。”石媛媛建議，企業在境外投資前，應組建專業的稅務團隊，充分了解目標國（地區）的稅收法規，以確保合規。

開放是重慶的鮮明標識，渝企出海既是踐行國家戰略，也是新時代西部大開發的重要戰略布局。2024年，重慶對外非金融類實際投資6.3億美元。“重慶企業出海投資備案審批程序需要經過地方商務部門，即重慶市商務委員會所負責的新設境外子公司備案，以及並購境外公司的備案。”陳功銘介紹，申請人需要准備新設境外子公司申請書、國內投資主體的營業執照、設立境外子公司前期工作的情況說明等相關材料。需要注意的是，如果投資主體在領取証書后的兩年內未進行相關境外投資，証書將自動失效。

《中國稅收居民身份証明》（以下簡稱《稅收居民証明》）如同中國居民在跨境經濟活動中的“稅收護照”，在重慶民企出海過程中同樣扮演著關鍵角色。隨著國內企業“走出去”步伐加快，投資目的地持續擴大，參與境外經濟活動的深度和廣度持續拓展，需要用到《稅收居民証明》的場景也越來越多。“4月1日起，國家對開具《稅收居民証明》的四個方面事項進行了優化，分別是擴展《稅收居民証明》適用場景、業務全流程網上辦、調整《稅收居民証明》內容、壓縮辦理時限，將政策紅利直接轉化為企業競爭力，為企業‘走出去’按下加速鍵。”活動中，石媛媛介紹，企業可通過登錄電子稅務局網站，依次點擊“我要辦稅”—“証明開具”—“中國稅收居民身份証明開具”，按照系統提示填寫基本信息、上傳所需資料。若相關信息及資料符合受理條件，主管稅務機關將在7個工作日內辦結。開具完成后，企業可在電子稅務局網站首頁“我的提醒”處收到“中國稅收居民身份証明開具結果提醒”，下載《稅收居民証明》。

重慶稅務部門相關負責人介紹，“渝稅通”大講堂是重慶市稅務局“稅路通·渝稅通”品牌的系列活動之一，后續將持續發力，不斷探索管理服務一體化新舉措，聚焦“走出去”企業涉稅難題，以更專業的跨境稅費服務，助力“走出去”企業行穩致遠。（牟馨馨）

來源：重慶市稅務局

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